企业财务分析指标

「财务分析要做什么」的核心是指标。财务分析指标应该与各部门的绩效考核和改进结合在一起。那么企业的财务部门该做哪些指标的分析?除了财务报表上的数字,到底什么是财务分析指标?一、财务分析指标包括哪些狭义财务分析指标:衡量企业综合业绩表现,比如资产回报率、

「财务分析要做什么」的核心是指标。

财务分析指标应该与各部门的绩效考核和改进结合在一起 。

那么企业的财务部门该做哪些指标的分析?

除了财务报表上的数字,到底什么是财务分析指标?

一、财务分析指标包括哪些

狭义财务分析指标:衡量企业综合业绩表现,比如资产回报率、流动比率等。

广义财务分析指标:衡量企业不同经营领域或不同职能部门的业绩表现,每个指标都需要被分配绩效责任人,具备了关键业绩指标(KPI)的特征。

二、关键业绩指标体系综述

KPI的制定过程:确定经营目标-识别价值驱动因素-目标分解。

知名的企业绩效评价工具「平衡计分卡」也强调了这种「目标分解」的原则。

企业财务分析指标

价值驱动因素是实现经营目标的成功要素,如技术、人才、市场等。

企业财务分析指标

三、财务关键业绩指标的制定方法与原则

制定方法如下:

企业财务分析指标

关键业绩指标的来源:一方面来自使用者关注的财务业绩领域,比如收入、成本等;另一方面来自其他资料,比如行业研究报告、绩效考核方案等。

在制定财务关键业绩指标过程中,需要注意避免以下几点:

1、避免体现单一领域的财务业绩

造成管理者容易在追求某一领域的业绩时忽略其他方面的业绩表现,导致企业未来利益受损或不能可持续发展

比如过于追求会计利润而忽视现金流的管理,赊销、催收不力等造成资金链断裂

指标的制定要从多角度多领域评价财务业绩。

2、避免只关注短期业绩

不是所有的长期策略都能很快产生短期的盈利,例如新产品研发和工厂扩建项目等。

需要评估企业业绩的可持续性,平衡短期与长期价值创造。

3、避免复杂和不易达成一致的计算口径

获得各部门责任人认同是绩效考核发挥作用的关键。

业务部门常常无法理解指标计算公式,比如涉及摊销、预提等会计概念,销售收入是否含增值税等。

清晰定义指标计算口径、在企业内部达成共识这两点至关重要。

4、避免高昂的数据获取成本

涉及非财务数据越多,统计成本就越高。

设计指标时要考虑成本与效益的平衡。

5、避免指标没有责任人或责任人对指标执行结果不可控

一种是「共担指标」,即多部门对某指标负责,导致没人对指标负责。

另一种是负责人承担了超出其控制范围的指标,比如工厂无法控制销售活动,却被考核营业利润。

总之,财务关键业绩指标的制定应与其他KPI一样,需要遵循SMART原则

S(Specific):指标是具体的,不能含糊笼统。

M(Measurable):指标是可量化的。

A(Attainable):指标是可实现的,不能过高或过低。

R(Relevant):指标要与目标相关。

T(Time-bound):指标必须有明确的截止期限。

四、什么是分析维度?

维度不等同于指标,一个财务分析指标(如毛利)会对应多个分析维度,比如分产品毛利、分客户毛利、分区域毛利等。

对同一指标不同维度的分析可以更深入地解读业绩表现,方便寻找业绩优异或不良的原因。

同一分析对象的维度越多,数据统计和收集的成本越高。

选取的维度越多,涉及的「分摊」工作越多。

比如确定人数是分摊各部门共担费用的因素,那么就需要投入更多人力统计不同部门的人数。

因此,以成本效益相平衡的原则,设计「恰当」数目的分析维度,至关重要。

最后,我想说:科学有效的企业绩效评价体系的关键不在于分析指标本身,而在于企业内部的绩效沟通

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